Investire in pubblicità online è un’attività fondamentale sia per le aziende sia per i professionisti. Le possibilità di fare business messe a disposizione dal web sono così tante e così diverse che il mercato pubblicitario si è spostato verso quello che ormai non dobbiamo più definire ‘nuovi media’ ma canali di comunicazioni normalmente battuti da tutte le tipologie di aziende.

Con quasi 86 miliardi di fatturato e 1,95 miliardi di utenti (dati 2020) Facebook è a oggi il social network più frequentato al mondo e il principale canale pubblicitario online – il suo fatturato è composto quasi esclusivamente dagli introiti da inserzioni pubblicitarie – insieme a Google.

Aziende di grandi e piccole dimensioni, commercianti locali, liberi professionisti e lavoratori autonomi o semplici privati: tutti usano Facebook per promuoversi.

La capacità di Facebook di mettere a disposizione tutta una serie di informazioni sui propri utenti costituisce un grande valore per gli inserzionisti, che possono così investire al meglio i propri soldi, in modo più mirato ed efficiente rispetto all’epoca pre Internet.

Inoltre, dal 2012, Facebook possiede anche Instagram, social media fotografico da circa un miliardo di utenti iscritti (dati 2021), altro potentissimo canale pubblicitario online.

Quando e perché fare pubblicità su Facebook (e Instagram)

Aziende e professionisti che vogliono usare questi canali devono necessariamente avere:

• Una pagina aziendale su Facebook ed eventualmente anche un profilo Instagram business con tutte le informazioni aziendali
• Un sito internet funzionale a presentare l’attività, i prodotti e i servizi
• Uno schema del Customer Journey, cioè del percorso di acquisto dei clienti

Sulla base di questi tre pilastri puoi sfruttare le potenzialità delle campagne pubblicitarie su Facebook e Instagram, due canali che ti permettono di avere uno dei migliori ritorni sulla pubblicità (in gergo pubblicitario ROAS, cioè ‘return on advertising spend’), cioè il rapporto tra soldi investiti e ricavi conseguiti.

Ci sono altri canali social che si stanno affermando (TikTok in primis) e altri che sono i principali concorrenti (Google e YouTube), ma per il momento Facebook e Instagram rimangono tra i canali più usati per fare pubblicità online. 

Come puoi fare pubblicità online con le Facebook ads 

Se hai deciso di usare le campagne Facebook ads per la tua attività, la prima cosa che devi fare è creare un profilo da inserzionista dalla pagina www.facebook.com/ads/manage, oppure all’interno delle opzioni del menu del proprio account personale. Facebook cambia spesso interfaccia utente, quindi questa opzione potrebbe cambiare posizione ma puoi cercarla comunque tra quelle più comuni e in evidenza.

Il Facebook Business Manager è il pannello di controllo di tutte le tue inserzioni e anche della contabilità delle tue spese pubblicitarie. Sì perché devi ricordarti che, se sei un professionista o un’azienda, anche le spese di pubblicità online vanno contabilizzate e nel caso di Facebook hanno anche qualche implicazione fiscale in più. Questo perché, dall’Italia, il soggetto giuridico di riferimento con cui hai a che fare è Facebook Ireland LTD, cioè un’azienda fuori dai confini italiani.

Imposte e regime fiscale da considerare

Quando crei un account pubblicitario per inserzioni Facebook ti verrà chiesta la natura della pubblicità che farai, se cioè ha uno scopo commerciale oppure no, e i tuoi dati personali e/o di attività professionale o aziendale nel caso di campagne di natura commerciale.  

Se la tua attività ha sede nell’Unione Europea o nel Regno Unito (a eccezione dell’Irlanda) la fattura di acquisto delle inserzioni è emessa da Facebook Ireland LTD. In questo caso, non viene applicata IVA all’importo del tuo acquisto.

Tuttavia, spetta a te calcolare gli importi da versare nella tua dichiarazione IVA, applicando le aliquote locali in vigore. Facebook non fornisce consulenza fiscale quindi se hai domande relative alle imposte, il mio consiglio è quello di contattare il tuo commercialista o le autorità fiscali nazionali.

Nel caso tu risponda NO alla domanda “Stai acquistando inserzioni di Facebook per promuovere un’azienda?” sarai considerato come un inserzionista Privato e verrà aggiunta l’IVA Irlandese (20%) all’importo dei costi della tua pubblicità.

Come scaricare le fatture delle tue Facebook ads

Dal tuo account in Business Manager per visualizzazione le fatture clicca sull’icona con le tre lineette parallele sovrapposte (in gergo si dice menù ad ‘hamburger’) con l’etichetta ‘Tutti gli strumenti’ e poi scorrendo le varie voci clicca su “Fatturazione”.

Da qui puoi visualizzare lo storico dei pagamenti e anche gestire il metodo con cui paghi le campagne.

Per scaricare la fattura scorri col mouse sul campo “ID Transazione “, così vedrai comparire l’icona che ti permetterà di scaricare il PDF della fattura.

Puoi anche cliccare direttamente su l’ID transazione per vedere i dettagli delle spese, e da lì, in alto a destra, sfruttare sempre l’icona per scaricare il PDF.

Facebook ads: differenza tra budget e addebito

Se scegli un budget per la tua campagna non è detto che questo importo sia lo stesso che poi ti viene addebitato. Questo perché i prezzi delle inserzioni di Facebook si basano su un sistema di aste in cui le inserzioni sono in competizione le une con le altre per guadagnare visualizzazioni (‘impression’ nel gergo della pubblicità online) in base alle offerte e alle prestazioni. 

Facebook ti addebita solo i costi relativi al numero di visualizzazioni o di clic ricevuti dalla tua inserzione. Ecco perché gli importi di budget e addebito in fattura possono essere diversi.

Un esempio? Hai impostato un budget massimo di 100 euro da spendere nell’arco di un mese. Sulla base delle prestazioni dell’inserzione, vengono spesi solo 80 euro nel corso del mese in questione. La tua fattura sarà quindi di 80 euro.

Quando paghi effettivamente le inserzioni di Facebook

Il momento dell’addebito dipende dalla modalità di pagamento che hai scelto quando hai aggiunto il tuo metodo di pagamento tra i due messi a disposizione da Facebook:

• Pagamenti automatici: l’addebito è fatto nel momento in cui spendi un certo importo, la cosiddetta soglia per i pagamenti. Gli addebiti di altri importi rimanenti vengono fatti in corrispondenza della data di fatturazione mensile. Pagherai con questa modalità se usi PayPal o le più comuni carte di credito e di debito.
• Pagamenti manuali: con questo metodo aggiungi per prima cosa del denaro al tuo account. Le spese per le inserzioni verranno detratte a questo importo al massimo una volta al giorno, per tutta la durata di pubblicazione delle campagne. Pagherai con questa modalità se usi un metodo di pagamento manuale, come per esempio il bonifico bancario. Con i pagamenti manuali, non hai una soglia per i pagamenti.

Vantaggi di una corretta gestione fiscale

Perché è importante gestire correttamente la parte fiscale delle inserzioni Facebook ads? Prima di tutto, ricordati che la burocrazia non è così flessibile e veloce come fare business online. Su Internet tutto è molto rapido e cambia facilmente, ma la macchina fiscale ha i suoi tempi per adattarsi a questi cambiamenti e anche solo per controllare quello che fai e tutte le tue operazioni online potresti perdere molto tempo per spiegare i dettagli alle autorità e per documentarli in caso di controllo.

Cerca di essere preciso e preparato e appoggiati a un commercialista che sia informato su questo mondo. Per esempio, non tutti sanno che una corretta gestione della fatturazione delle campagne Facebook Ads permette di scaricare fiscalmente i costi legati alla pubblicità, qualora le inserzioni fossero fatte per promuovere la tua attività e non per conto di terzi.

Umberto Caruggi

Dottore Commercialista

L'articolo Come gestire le fatture Facebook Ads: implicazioni e vantaggi proviene da Studio Puricelli Caruggi.

Quando nel 2015 venne introdotto il 730 precompilato e nel 2018 prese il via la fatturazione elettronica, in molti parlarono di una ormai prossima fine della figura del commercialista.

In realtà, oltre al fatto che per le fatture elettroniche imprese e professionisti hanno dovuto chiedere aiuto ai commercialisti, il campo d’azione di questa professione si sta ampliando.

Una vasta serie di nuovi adempimenti, anche collegati alla pandemia (si pensi solo al periodo delle aperture in base ai Codici Ateco e alle relative filiere, o alle misure di prevenzione da introdurre in azienda), portano soprattutto le Pmi a rivolgersi al loro principale consulente, che di solito è il dottore commercialista.

È impensabile, infatti, che per decidere un investimento o per ricercare finanziamenti o per applicare le varie normative in tema di sicurezza, privacy e, più di recente, sostenibilità, un piccolo/medio imprenditore si rivolga di volta in volta a un professionista specializzato.

È più naturale che prenda come riferimento la persona che meglio conosce l’azienda, i suoi bilanci, il suo settore, le sue eventuali difficoltà.

I campi in cui i dottori commercialisti possono spaziare sono ormai numerosi.

Ne prendiamo in considerazione alcuni che, come vedremo, sono di principale importanza nella vita delle imprese.

Intanto va detto che molti commercialisti, complici proprio la fatturazione elettronica e poi la pandemia, si sono digitalizzati, offrendo ai clienti anche piattaforme con nuovi servizi.

È vero che qualche professionista guarda ancora al digitale come a un concorrente ma appare sempre più chiaro che, in realtà, le nuove tecnologie consentono al commercialista di sganciarsi dalla pura contabilità e fiscalità per diventare un consulente d’azienda a tutto tondo.

Questo gli richiede una costante attenzione alla formazione. In tal senso gli Ordini professionali mettono a disposizione corsi e documentazione per consentire agli iscritti periodici aggiornamenti.

A fianco delle startup

Le scelte strategiche iniziali, quando si avvia un’impresa, sono quelle che ne determineranno, in buona misura, il successo.

È quindi importante che i neo imprenditori abbiano al proprio fianco, fin dai primi passi, un professionista in grado di guidarli in alcuni passaggi fondamentali, come la predisposizione del Business Plan; un professionista che conosca il mercato e le normative di riferimento e sappia consigliare la forma giuridica più appropriata.

Senza dimenticare la necessità per la startup di individuare fonti di finanziamento: bandi europei e nazionali, fondi di venture capital.

Per tutto ciò occorre avere competenze che vanno dalla conoscenza della finanza aziendale e della fiscalità (nazionale e internazionale) al diritto societario e alla contrattualistica commerciale.

Competenze tutte presenti nel portfolio di molti dottori commercialisti. 

La delicata fase del passaggio generazionale nelle imprese

Quando invece l’azienda è da tempo avviata, ha alle spalle una storia fiorente e il fondatore si appresta a cedere il timone, il commercialista può essere la figura più idonea per guidare il passaggio generazionale.

Si tratta di una fase delicata, in cui continuità e innovazione vanno contemperate, per non intimorire clienti, fornitori e azionisti.

Solitamente, nel caso delle imprese familiari, che in Italia sono numerose, il commercialista è il “confidente”, a stretto contatto con l’imprenditore e i suoi familiari.

Al momento della trasmissione delle leve di comando, potrà essere lui ad assumere il ruolo di mediatore, non solo per le sue competenze aziendalistiche e tributarie, ma soprattutto per la sua conoscenza delle peculiarità dell’impresa e delle persone che la dirigono.

Il commercialista sarà pertanto in grado di individuare gli strumenti più opportuni per la tutela del patrimonio economico e reputazionale dell’azienda nel momento in cui passa in nuove mani. 

Quando l’azienda punta ai mercati esteri

Per molte aziende l’apertura ai mercati esteri è un’opzione ineludibile per poter continuare a crescere.

Prima di compiere il passo, occorrono però un’analisi dei punti di forza e di debolezza raffrontati al nuovo panorama competitivo, e uno studio dettagliato di cosa comporterà il processo di internazionalizzazione: una nuova pianificazione fiscale, l’adesione a convenzioni internazionali, la conoscenza della disciplina delle dogane, la valutazione delle modalità di trasporto e dei rischi e vantaggi propri di ogni Paese.

Anche in questo caso, scorgiamo nel commercialista il professionista che ha il polso effettivo dello stato di salute di un’impresa, delle sue potenzialità e dei suoi limiti. Con lui, l’imprenditore potrà valutare i pro e i contro del salto oltre i confini nazionali.

Quando l’azienda è in difficoltà: il commercialista nella crisi d’impresa

Il dottore commercialista può fare molto sia per la prevenzione sia per la gestione della crisi d’impresa.

Allo scopo di prevenire può consigliare all’imprenditore di adottare un modello organizzativo atto a cogliere immediatamente eventuali segnali di difficoltà, in modo da intervenire prima di arrivare all’apertura della procedura di allerta da parte dell’organo di controllo.

Con le sue competenze il commercialista è in grado di valutare l’incidenza sul bilancio delle soluzioni approntate dall’imprenditore, affiancandolo nel tentativo di superare lo stallo.

In caso di avvio delle procedure di crisi, in base al D.lgs. 12 gennaio 2019, n. 14, che istituisce il nuovo Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, poi corretto e integrato dal D.lgs. 26 ottobre 2020, n. 147, il dottore commercialista potrà essere tra i membri dell’organismo di composizione della crisi d’impresa (OCRI). 

Fra le modifiche introdotte dal D.lgs. 26 ottobre 2020, n. 147, c’è l’attestazione della frequenza a corsi di formazione tra i requisiti che i professionisti iscritti agli Ordini professionali degli avvocati, dei dottori commercialisti, degli esperti contabili e dei consulenti del lavoro debbono possedere per potersi registrare all’Albo dei gestori della crisi. 

Gli adempimenti per attestare la sostenibilità 

Un altro nuovo fronte che si è aperto per le imprese e per il quale i commercialisti possono dare un importante contributo è quello della sostenibilità.

Ormai il tema coinvolge anche le Pmi. La sostenibilità è un elemento chiave sia per attrarre investimenti sia per conquistare spazi di mercato. 

Clienti e finanziatori sono sempre più attenti alle caratteristiche green di prodotti e servizi, in base agli standard ESG.

Inoltre green economy ed economia circolare stanno dimostrando di essere fonte di nuovi e proficui business.

Il dottore commercialista può guidare l’azienda sia nella valutazione degli investimenti necessari per innovare le modalità di produzione e di governance sia nell’attività di rendicontazione della sostenibilità, contribuendo a impostare una “contabilità ambientale” e a redigere un bilancio ambientale e di sostenibilità.

Molte grandi aziende chiedono ai fornitori di corrispondere agli standard internazionali Esg. Non adeguarsi significa restare fuori da importanti supply chain.   

Il commercialista è un professionista poliedrico

Abbiamo visto alcuni dei campi in cui la consulenza del commercialista è preziosa e ne potremmo citare molti altri: finanza agevolata, quotazioni in Borsa, terzo settore, privacy e Gdpr…

Fra l’altro, nel caso di situazioni complesse, il dottore commercialista è la figura ideale per fare da riferimento nel coordinare l’azione di diversi specialisti.

Quindi, mettendo a tacere i “gufi” che parlavano di fine della professione, è evidente che il futuro riserva ai commercialisti ampie prospettive di crescita, dove il lavoro consulenziale avrà la prevalenza.

Il nostro studio di commercialisti in Gallarate ha da tempo colto queste opportunità e offre ai propri clienti una vasta gamma di servizi e competenze, in grado di rispondere in modo esaustivo a tutte le necessità, ai dubbi, ai nuovi problemi delle aziende.

La formazione continua è il nostro “mantra”, perché desideriamo essere un punto di appoggio fermo e rassicurante per ogni imprenditore.

Umberto Caruggi

Dottore Commercialista

L'articolo Il dottore commercialista? Una professione proiettata nel futuro proviene da Studio Puricelli Caruggi.

In maggio il Ministro dello Sviluppo Economico ha firmato il decreto attuativo del Piano Transizione 4.0, con uno stanziamento di 7 miliardi di euro per i crediti d’imposta alle imprese che investono in nuovi beni strumentali, in ricerca e sviluppo, in formazione del personale per la trasformazione tecnologica e digitale. Il Piano sarebbe in scadenza a fine anno.

Con un comunicato dello scorso 18 novembre il Mise ha annunciato le misure di un nuovo Piano Transizione 4.0, prorogato fino a tutto il 2022 e contenuto nella bozza per la Legge di Bilancio 2021.

Si tratta di un rafforzamento, soprattutto sul fronte degli investimenti, del Piano Transizione 4.0 di maggio: si passa infatti dai 7 miliardi previsti inizialmente agli attuali 24, grazie a un Fondo Recovery Plan collegato alle risorse europee.

In questo modo, spiega il comunicato, il Piano diventa “una misura strutturale che vede il potenziamento di tutte le aliquote di detrazione e un importante anticipo dei tempi di fruizione”.

I periodi di compensazione dei crediti di imposta scendono infatti da 5 a 3 e addirittura a 1 anno, con la possibilità di iniziare a fruire dell’agevolazione fiscale già dall’anno dell’investimento quando si tratti di beni strumentali per la digitalizzazione.

Aumenta anche l’arco temporale di validità del Piano: gli incentivi diventano retroattivi, a partire dal 16 novembre 2020, e arrivano fino al 2022 compreso.

Le agevolazioni resteranno valide anche relativamente ai contratti d’acquisto di beni strumentali definiti entro il 31/12/2022, con consegna dei beni entro giugno 2023 e per i quali sia stato pagato un acconto del 20%. 

Infine tutte le aliquote e i massimali di spesa vengono rivisti al rialzo. 

Vediamo ora più in dettaglio le principali novità del nuovo Piano Transizione 4.0.

Come cambiano le aliquote

I crediti d’imposta previsti dal Piano Transizione 4.0 cambiano a seconda dei beni a cui si riferiscono.

Per i beni non connessi alla trasformazione digitale aliquota al 10% solo per il 2021

Per quanto riguarda l’acquisizione di beni materiali non connessi alla digitalizzazione (macchinari, materiali, mezzi di trasporto, fabbricati), prima del 2020 soggetti a “super ammortamento”, l’aliquota di detrazione sale, per il 2021 (con consegna dei beni entro il 30 giugno 2022), dal 6% al 10%, con un tetto massimo di spesa di 2 milioni.

L’aliquota passa, sempre per il 2021 e con consegna entro il 30 giugno 2022, al 10% anche per i beni immateriali non 4.0, cioè per i software delle applicazioni gestionali classiche, con un massimale di 1 milione di euro.

Per gli investimenti in beni strumentali tradizionali e in beni immateriali non innovativi effettuati nel 2022 (con coda fino a giugno 2023) l’aliquota tornerà al 6%.

I crediti d’imposta per i beni materiali e immateriali 4.0

Passando ai beni materiali e immateriali connessi a processi innovativi per la trasformazione digitale, definiti pertanto beni 4.0, troviamo un elenco dei materiali nell’allegato A della legge 232/2016, quello degli immateriali nell’allegato B della medesima legge.

Quali sono i beni materiali 4.0

Sono suddivisi in tre macrocategorie.

La prima comprende i beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti.

Si tratta di un’ampia serie di macchinari utilizzati in diversi settori, fra cui anche robot e sistemi multi-robot e i magazzini automatizzati interconnessi ai sistemi gestionali di fabbrica. 

Tali macchine devono essere dotate di almeno due tra le seguenti caratteristiche: 

• sistemi di telemanutenzione e/o telediagnosi e/o controllo in remoto;
• monitoraggio continuo mediante opportuni set di sensori e adattività alle derive di processo;
• caratteristiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto con la modellizzazione e/o la simulazione del proprio comportamento nello svolgimento del processo (sistema cyberfisico).

La seconda categoria raccoglie i sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità: ad esempio, sistemi di monitoraggio in process per assicurare e tracciare la qualità del prodotto o del processo produttivo, oppure componenti, sistemi e soluzioni intelligenti per la gestione, l’utilizzo efficiente e il monitoraggio dei consumi energetici e idrici e per la riduzione delle emissioni.

Infine sono considerati beni materiali 4.0 i dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica: dispositivi wearable, apparecchiature di comunicazione tra operatore/operatori e sistema produttivo, dispositivi di realtà aumentata e virtual reality.

Per i beni materiali 4.0, per il 2021 (coda a giugno 2022) l’aliquota sale dal 40% al 50% fino a 2,5 milioni di costi ammissibili; passa al 30% oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni; al 10% oltre i 10 e fino a 20 milioni. 

Nel 2022 (con coda a giugno 2023) le prime due aliquote scendono rispettivamente al 40% e 20%, mentre non cambia la terza al 10%.

I beni immateriali 4.0

Si tratta di software, sistemi e system integration, piattaforme e applicazioni connessi a investimenti in beni materiali 4.0.

L’allegato B riporta un lungo elenco di tipologie di software, fra cui, per citarne solo alcuni, quelli per la modellazione 3D, l’archiviazione digitale e integrata nel sistema informativo aziendale delle informazioni relative al ciclo di vita del prodotto (sistemi EDM, PDM, PLM, Big Data Analytics), sistemi, piattaforme e applicazioni di realtà virtuale per lo studio realistico di componenti e operazioni, sistemi, piattaforme e applicazioni di reverse modeling and engineering per la ricostruzione virtuale di contesti reali.

Per i beni strumentali immateriali 4.0 l’aliquota sale dal 15 al 20% e il massimale da 700mila euro a 1 milione, rimanendo invariata per tutta la durata del Piano. 

Il potenziamento del Bonus Ricerca e Innovazione

Novità anche per il Bonus Ricerca e Innovazione. 

Come avevamo anticipato nelle nostre “News (“Il credito d’imposta 2020 per la ricerca e l’innovazione”), l’agevolazione viene prorogata fino al 31 dicembre 2022 e aumentano crediti d’imposta e massimali di spesa. In questo caso però non è prevista retroattività delle aliquote né code fino a giugno 2023.

Più in particolare, si passa dal 12 al 20% per gli investimenti in ricerca fondamentale, industriale e sviluppo sperimentale, con un tetto massimo che sale da 3 a 4 milioni. 

Per innovazione tecnologica, design e ideazione estetica l’aliquota sale dal 6 al 10% e il massimale da 1,5 a 2 milioni.

In caso di innovazioni green o investimenti per la digitalizzazione 4.0 il credito d’imposta passa al 15% dal 10% e il tetto di spesa aumenta da 1,5 a 2 milioni di euro.

Per un approfondimento sui tipi di investimento previsti dal Bonus Ricerca e Innovazione rimandiamo al nostro articolo. 

Agevolazioni fiscali fruibili in tempi più brevi

Una delle novità più significative del nuovo Piano Transizione 4.0 è l’anticipazione dei tempi per la compensazione dei crediti d’imposta rispetto ai 5 anni attualmente previsti.

In particolare, si passa da 5 anni a un anno per gli investimenti in beni strumentali “ex super” e in beni immateriali non 4.0 effettuati nel 2021 da soggetti con ricavi o compensi minori di 5 milioni di euro.

È inoltre permessa la compensazione immediata nell’anno stesso dell’investimento. 

Negli altri casi di acquisto di beni strumentali la fruizione dei crediti è ridotta a 3 anni. 

Un invito a investire per crescere

Il ministro Stefano Patuanelli ha definito il Piano nazionale Transizione 4.0 il “cuore del nuovo piano industriale del Paese”.

La gamma di investimenti agevolati, anche non strettamente innovativi, è ampia e la proroga delle tempistiche consente una programmazione più agevole.

Va detto che stiamo parlando di una bozza in vista della Legge di Bilancio 2021. Può essere quindi che l’iter di approvazione determini l’introduzione di modifiche. Difficilmente però condurrà all’annullamento della proroga del Piano.

Per questo il nostro studio di commercialisti in Gallarate si rende disponibile ad affiancare le imprese in una valutazione degli investimenti su cui puntare, nel calcolo dei vantaggi fiscali e nella scelta dei tempi di compensazione.

Contattaci per qualsiasi approfondimento.

Umberto Caruggi

Dottore Commercialista

L'articolo Pronto l’upgrade per il Piano Transizione 4.0 proviene da Studio Puricelli Caruggi.

L’obbligo dello scontrino fiscale elettronico era già entrato in vigore il 1º luglio per le attività con fatturato superiore ai 400.000 euro.

Per adempiere all’obbligo l’esercente ha due possibilità:

• adottare il registratore telematico, che memorizza i dati ed emette il documento commerciale anche senza connessione ad internet, dati che vengono poi trasmessi all‘Agenzia delle Entrate appena ci si collega al web (di solito alla chiusura);
  
• seguire la procedura web “documento commerciale online”, che evita di acquistare il registratore telematico ma ha bisogno di una connessione sempre attiva. 
  

Con la circolare n. 3/E del 21 febbraio 2020 l’Agenzia delle Entrate ha fornito alcuni chiarimenti sul tema: dal bonus per comprare il registratore telematico alla moratoria delle sanzioni.

Le precisazioni sul credito d’imposta per l’acquisto del registratore telematico

Per l’acquisto o l’adattamento del registratore telematico è previsto un credito d’imposta pari al 50% della spesa, fino a un massimo di 250 euro in caso di acquisto e di 50 euro in caso di adattamento.

La spesa sostenuta deve essere tracciabile, quindi eseguita tramite bonifico o carta di credito o di debito. 

L’agevolazione sarà utilizzabile “a decorrere dalla prima liquidazione periodica dell’imposta sul valore aggiunto successiva al mese in cui è registrata la fattura relativa all’acquisto o all’adattamento degli strumenti”.

Nella circolare n. 3 l’Agenzia delle Entrate ha fornito ulteriori precisazioni.

•  Il credito è fruibile anche per l’acquisto o l’adattamento di registratori telematici usati.
  
• Sono valide, ai fini del credito, anche le acquisizioni in leasing.
  
•  Rimane escluso dall’agevolazione fiscale chi acquista il registratore telematico per una successiva cessione a vario titolo.
  
• L’ammontare del credito d’imposta è comprensivo di Iva.

Confermata la moratoria delle sanzioni

La circolare n. 3 conferma i 6 mesi di moratoria (dal 1° luglio 2019 al 31 dicembre 2019 per gli esercenti con un fatturato superiore ai 400.000 euro; dal 1° gennaio al 30 giugno 2020 per gli altri) nel caso di trasmissione dei corrispettivi entro il mese successivo a quello di effettuazione delle operazioni.

Memorizzazione e trasmissione sono da considerare come un unico adempimento: la mancanza dell’una o dell’altra operazione sarà sanzionata.

Per il ritardo nella trasmissione dei corrispettivi del secondo semestre 2019, ci si può mettere in regola inviando gli scontrini elettronici entro il 30 aprile 2020.

Chi è esonerato dall’emissione dello scontrino fiscale elettronico

Sono esonerate dall’emissione dello scontrino fiscale elettronico (e possono quindi continuare a fare lo scontrino cartaceo) le attività che non sono elencate nell’articolo 22 del DPR n. 633/1972.

La circolare n. 3 chiarisce che sono esonerate le attività individuate dall’articolo 2 del Decreto Ministeriale del 10 maggio 2019. Fra queste:

• i tabacchi e altri beni del Monopolio di Stato;
  
•  carburanti e lubrificanti;
  
• i prodotti agricoli commercializzati dagli agricoltori;
  
• i servizi di telecomunicazione e radiodiffusione
  
• quotidiani, periodici, libri;
  
• alimenti e bevande somministrati in mense aziendali e scolastiche;
  
• le operazioni relative alle scommesse;
  
•  i biglietti del trasporto pubblico;
  
• le attività artigianali;
• le prestazioni delle agenzie di viaggio e turismo;
• la gestione del servizio delle lampade votive nei cimiteri;
• le operazioni effettuate a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso di un trasporto internazionale.

Gli obblighi delle Partite Iva forfetarie

L’Agenzia delle Entrate precisa che le Partite IVA forfetarie devono trasmettere telematicamente i corrispettivi, a meno che non rientrino nelle categorie che possono emettere fattura fiscale al posto dello scontrino. 

In quest’ultimo caso i forfetari non hanno l’obbligo di emettere né scontrino fiscale né fattura elettronica ma possono continuare a utilizzare la fatturazione cartacea.

Per incentivare, comunque, il passaggio alla fatturazione elettronica dei forfetari, è prevista la riduzione di un anno del termine di decadenza per gli avvisi di accertamento.

Quindi, per le Partite Iva forfetarie che dal 1° gennaio 2020 sceglieranno di fatturare esclusivamente in modalità elettronica, il termine di decadenza per gli accertamenti passerà da 5 a 4 anni.

Ti rimangono dei dubbi?

Se sei un esercente della provincia di Varese e desideri comprendere i tuoi obblighi in base alle ultime precisazione dell’Agenzia delle Entrate, contatta il nostro studio di commercialisti. 

Sapremo chiarirti il quadro normativo e fornirti consigli in linea con la tua attività, il tuo fatturato, la tua posizione contributiva.

Umberto Caruggi

Dottore Commercialista

L'articolo Scontrini fiscali elettronici: i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate proviene da Studio Puricelli Caruggi.

Cos’è l’intelligenza artificiale, come può essere definita? Detto in termini generici, l’intelligenza artificiale è la capacità di un sistema informatico di svolgere funzioni e individuare soluzioni tipiche della mente umana, grazie a specifici algoritmi,

Gli ambiti di applicazione dell’intelligenza artificiale sono ormai numerosi: dal marketing alla sanità, dalla cybersecurity alla gestione dei magazzini.

L’intelligenza artificiale è oggi una componente importante anche del settore contabile, finanziario e fiscale, e comincia a destare qualche preoccupazione nei professionisti, dettata, non del tutto a torto, dal timore che la “macchina” possa sostituirsi completamente alla competenza umana.

In effetti i sistemi d’intelligenza artificiale applicati alla contabilità, adottati internamente da molte imprese, rischiano di limitare il campo d’intervento dei commercialisti: secondo l’Ordine professionale, l’aumentata capacità delle aziende di gestire le questioni fiscali in autonomia si ripercuoterà sul 77% degli iscritti. 

Quindi il commercialista deve ridisegnarsi un ruolo, passando dal fornire prevalentemente una consulenza fiscale alla capacità di affiancare le imprese in operazioni di più ampio respiro, come le riorganizzazioni aziendali o le fusioni e acquisizioni.

Da questo punto di vista l‘intelligenza artificiale si sta rivelando, per noi commercialisti, una sfida ma anche una grande opportunità, l’opportunità di mettere in evidenza la nostra professionalità, delegando alla “macchina” compiti che richiedono sì intelligenza e precisione ma che non necessitano della competenza e sensibilità umane.

Con l’intelligenza artificiale gli studi professionali potranno gestire più clienti e il commercialista si ritroverà a disposizione più tempo per studi e analisi, trasformandosi in un consulente finanziario a tutto campo.

Intelligenza artificiale e contabilità: quali applicazioni?

L‘intelligenza artificiale è già presente in molti sistemi di gestione della contabilità clienti/fornitori, dove svolge funzioni anche di rilievo.

Un’applicazione utilissima dell’intelligenza artificiale nella gestione contabile riguarda, ad esempio, la capacità della “macchina” di controllare i nuovi fornitori (punteggi di credito o informazioni fiscali), anche utilizzando i portali dedicati.

Ancora: l’intelligenza artificiale consente di velocizzare e, allo stesso tempo, rendere più preciso il lavoro delle chiusure mensili o trimestrali.

Anche nell’attività di controllo delle spese di un cliente, il commercialista può affidarsi alla “macchina”, che è in grado di vagliare tutte le ricevute e segnalare eventuali anomalie.

Risposte rapide ai clienti grazie ai chatbot

Per rispondere alle domande più semplici dei clienti, le cosiddette FAQ, per ricordare loro le scadenze fiscali o i pagamenti, lo studio professionale può avvalersi di robot, i chatbot, software in grado di interagire con l’utente adottando comportamenti umani. 

A molti sarà capitato di imbattersi in un chatbot navigando in rete. Spesso hanno anche nomi e faccine, per dare maggiormente l’idea della relazione fra umani. I chatbot sono utili strumenti per ridurre il carico di lavoro del commercialista e i tempi di attesa dei clienti.

Tutte queste applicazioni dell‘intelligenza artificiale, liberando, come detto, il professionista da una serie significativa di incombenze, si trasformano in un prezioso vantaggi per i clienti, a cui il commercialista potrà dedicare momenti di confronto, occasioni di formazione e approfondimento, analisi accurate di situazioni e difficoltà.

Le prospettive: la collaborazione uomo-macchina

Le enormi potenzialità dell’intelligenza artificiale non possono essere trascurate da nessun settore di impresa. E abbiamo visto come questo valga anche per i commercialisti. Va vista da un lato come un mezzo per servire più rapidamente e con minimi (o nulli) margini di errore i clienti, dall’altro come un’irrinunciabile (e, se vogliamo, inevitabile) occasione per aggiornare la figura del commercialista.

Ormai è un’esigenza di business. Chi non si convertirà all’intelligenza artificiale, rischia di essere messo in un angolo rispetto ai concorrenti più aperti all’innovazione.

A noi professionisti spetta quindi un cambio di mentalità: dobbiamo acquisire nuove competenze informatiche e modificare l’organizzazione del lavoro nel nostro studio, individuando gli ambiti da affidare all’intelligenza artificiale e quelli da riservare all’ingegno umano.

Una volta trovato il giusto mix, si aprirà per noi e per i nostri clienti una fase caratterizzata da grande efficienza e produttività, con notevole soddisfazione di entrambe le parti.

Aperti al futuro e all’innovazione

L’intelligenza artificiale è un compagno di viaggio anche del nostro studio, da sempre sensibile alle innovazioni che possano migliorare la qualità del nostro servizio.

Nell’area di Varese ci poniamo come un punto di riferimento per le piccole, medie e grandi imprese, che si affidano a noi con la certezza di fruire di prestazioni e competenze di alto profilo.

Con l’introduzione di sistemi di intelligenza artificiale possiamo essere sempre più efficienti e affidabili senza trascurare le relazioni personali; anzi, l’utilizzo della “macchina” ci consentirà di dare sempre più ascolto al singolo cliente e di consigliarlo in base alla nostra pluriennale esperienza, dove il fattore umano continua a essere determinante.

Umberto Caruggi

Dottore Commercialista

L'articolo L’intelligenza artificiale per il commercialista 4.0 proviene da Studio Puricelli Caruggi.